głosowanie nad całością projektu.

Co się zmienia

• 1Powstaje nowy produkt finansowy — osobiste konto inwestycyjne (OKI), czyli wyodrębnione konto do gromadzenia aktywów finansowych (art. 1–2 druku 2719 — definiuje zakres ustawy i rodzaje aktywów: gotówka, obligacje, akcje, fundusze, instrumenty giełdowe)
• 2Konta mogą prowadzić banki, domy maklerskie, fundusze inwestycyjne, dobrowolne fundusze emerytalne i zakłady ubezpieczeń; możliwa też umowa parasolowa z koordynatorem OKI (art. 2 ust. 1 pkt 8 i 11 — wskazuje uprawnione instytucje i koordynatora łączącego ofertę wielu funduszy)
• 3Opodatkowanie następuje podatkiem od wartości aktywów, liczonym od średniej rocznej wartości majątku na wszystkich OKI podatnika, a nie od zysków kapitałowych (art. 21–23 — określa podatników, podstawę opodatkowania i sposób liczenia średniej wartości)
• 4Roczna stawka podatku wynosi 19% stopy referencyjnej NBP (Narodowy Bank Polski) z 31 października, ale nie mniej niż 0,1%; w 2027 r. obowiązuje stawka sztywna 0,85% (art. 25 i art. 43 — formuła stawki oraz przepis przejściowy na pierwszy rok)
• 5Zwolnienie podatkowe: do 25 tys. zł średniej wartości na bezpieczne aktywa (gotówka w zł, obligacje skarbowe, niskoryzykowne produkty PRIIP) i do 100 tys. zł łącznie na akcje, obligacje korporacyjne i fundusze spełniające warunki; łączny limit zwolnień to max 100 tys. zł (art. 26 — wymienia rodzaje zwolnionych aktywów i limity)
• 6Instytucje finansowe przekazują dane do urzędu skarbowego, a podatnik składa zeznanie i płaci podatek wyłącznie przez e-Urząd Skarbowy w terminie 15 marca–31 maja (art. 27 i art. 29 — obowiązki informacyjne instytucji i rozliczenie podatku przez podatnika)
• 7Strata na inwestycjach w OKI nie daje odliczenia w PIT — podatek płaci się od wartości aktywów niezależnie od wyniku inwestycji (art. 5 ust. 1 pkt 3 lit. c — wymóg akceptacji tej zasady przy zawieraniu umowy)
• 8Ustawa zmienia m.in. ustawę o PIT, Ordynację podatkową, ustawę o funduszach inwestycyjnych i o obrocie instrumentami finansowymi, by dostosować przepisy do OKI (art. 32–42 — przepisy dostosowujące w innych ustawach)
• 9Ustawa wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r. (art. 46 — data rozpoczęcia obowiązywania)